潘朵拉文件：哪些名人捲入風暴？境外公司如何運作？｜國際大風吹 Ep.184

必須要說明的是，設立或運用境外公司本身並不違法，是一種非常常見的資產管理或投資工具，但因為它可以達到「隱藏身份」和「繞開國內法規」的效果，所以有心人士確實可以用它來做壞事，例如如果法律規定政府高官必須申報財產，就可以透過境外公司隱藏財產和背後的政商利益關係，或者如果有不法犯罪所得，可以先把這筆黑錢轉移到境外公司，在透過境外公司從事交易，達到洗錢的效果，當然最常見的還是減少名下查得到的資產，可以少繳一些稅金。為什麼境外公司有用呢？顧名思義，就是因為它們不在國內，不受國內法律管轄，潘朵拉文件中最多境外公司位在英屬維京群島，而整體來說，在開曼群島、貝里斯、巴拿馬、百慕達等等都是境外公司最發達的地區，不得不提的是美國也在這次報告中被點名，部份州已經成為避稅天堂。位在這些地方的境外公司，或者叫空殼公司、離岸公司，在當地法律規定下，不必公開公司或基金背後的實質受益人，也就是最終對資產有控制權或所有權的個人，因此這些受益人只要透過境外公司或信托基金等等，就可以間接投資、置產、轉移財產、節稅，帳面上只看不到公司名稱，卻查不出背後所有人是誰。

例如潘朵拉文件點名烏克蘭總統澤倫斯基和幾位親信從2012年起就食立幾間境外公司，並透過這些公司購買倫敦精華區房產，後來2019年當選總統前，他把其中一間公司股權轉讓給一位高階幕僚，但當選後還持續透過幕僚繼續取得公司股息。調查記者科吉瑞娃：「當然我們可以說，澤倫斯基已經把公司的股權都轉出去了，但那個收到股權的人現在就在總統辦公室工作，是他的資深顧問。」政治分析師布科維斯基：「潘朵拉文件不是貪腐證明，而是突顯總統的公開說法以及他和親信之間金錢來往的差異。」